现在企业所得税会计分录如何编制？

　　问：企业所得税会计分录如何编制?

　　答：企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

　　(1)无递延所得税的`情况

　　①计算

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　②交纳

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　③结转入本年利润

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　(2)有递延所得税的情况

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

　　企业所得税会计分录大全

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5、重新分配利润

　　借：利润分配 - 未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配 - 未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

　　10、免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交所得税