aifenlezhuancy2017年重庆小微企业优惠政策汇总问答
2017年有关重庆小微企业优惠政策的汇总问答，下面是小编收集的相关资讯，欢迎大家阅读与了解。
此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的背景是什么?
市国税局：小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。当前国内外经济环境仍十分复杂，为保持经济平稳较快发展，需要充分发挥小微企业的积极作用。近年来，国家高度关注小微企业发展，出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。除税法规定企业所得税税率由法定25%降为20%外，从2010年开始，对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调整在内，国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。通过进一步减轻小微企业税收负担，不断增强小微企业应对市场风险的能力，助推小微企业健康发展，在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。
此次扩大小微企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么?
市国税局：此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。
为贯彻落实国务院决定，税务部门采取了哪些措施?
市国税局：国务院决定进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围后，为贯彻落实国务院的政策精神，使有关政策内容尽快落地，3 月13日，税务总局与财政部联合发布了《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，对有关政策的具体内容作出明确。为解决具体操作管理问题，3月18日，税务总局下发了《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，就贯彻落实具体征管问题作出了详细规定。同时，税务总局积极行动，在去年措施基础上，再出台四个方面十项措施，具体包括持续开展政策宣传、加强业务培训、简化优惠备案手续、完善纳税申报软件、优化纳税服务等措施，并将其作为今年“一号督查”事项，确保优惠政策落实到位。市国税局按照总局的要求，赓即召开局长办公会进项专题部署，组织全市国税系统全面开展此项工作，确保国家政策落到实处，让纳税人得到实惠。
小型微利企业的标准是什么?
市国税局：我们所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利” 上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化?
市国税局：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，由原来按照全年月平均值确定调整为按照全年季度平均值确定。具体计算公式调整如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
核定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗?
市国税局：此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围，同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。
上一年度不符合小微企业条件，本年预计可能符合的，季度预缴时能否享受优惠政策?
市国税局：为扩大小型微利企业所得税优惠政策覆盖面，企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，在季度(月份)预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
查账征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?
市国税局：实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，如果预缴方式为按实际利润额预缴，累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过20万元的，应停止享受其中的减半征税政策;如果是按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?
市国税局：核定征收有定率征税、定额征税二种方式。
采用定率征税方式的小微企业，上年度符合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。
采用定额征税方式的小微企业，由当地主管税务机关按照新的优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。
企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时，由于2014年度汇算清缴工作还没有结束，怎么判定企业上一年度是否符合小型微利企业条件?
市国税局：为便于纳税人享受税收优惠，根据国家税务总局2005年17号公告第三条规定，对于查账征税和定率征税企业，需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。
2015年4月份预缴第1季度所得税时，由于2014年度汇算清缴尚未结束，可以依据企业2013年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。以后年度，以此类推。
本年度新办的小微企业在季度预缴时如何享受优惠?
市国税局：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。
预缴时按照小微企业享受了所得税优惠，年度汇算清缴时发现超过小微企业标准的，如何进行汇算清缴?
市国税局：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款，但不加收滞纳金。
小微企业享受优惠政策备案程序有什么变化?
市国税局：以往对符合条件的.小型微利企业，在年度终了报送年度所得税申报表时，需同时将小型微利企业的从业人数和资产总额情况报主管税务机关备案。为进一步简化小微企业备案手续，减轻办税负担，从今年起，符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。
此次调整小微企业优惠政策，纳税申报表是否需要相应修改?
市国税局：税务总局计划今年4月底前将全面修订季度预缴申报表，在此之前，只需将现行预缴申报表附件2和附件4相关行次的填报说明进行修改，即将原10万元统一修改为20万元。
为落实好小微企业优惠政策，税务部门如何及时处理纳税人的诉求?
市国税局：为全方位落实好小微企业优惠政策，市国税局在办税服务厅设立“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”，在重庆国税12366纳税服务综合平台和12366微信公众号开辟小微企业税收政策专栏，加强小微企业税收政策专题宣传。开通12366热线小微企业政策咨询专席，在网上纳税人学堂和手机微课堂，开展小微企业税收政策解读及培训辅导。同时，依托12366纳税服务热线、税务网站“局长信箱”受理纳税人投诉。一旦纳税人反映应享受未享受税收优惠政策情况，税务机关有专人全程负责，并于接收当日转办，在3个工作日内调查核实，确保优惠政策落实到位。
重庆市微型企业创业扶持政策主要内容如下：
一、微型企业的定义
微型企业是一种企业雇员人数少、产权和经营权高度集中、产品服务种类单一、经营规模微小的企业组织，具有创业成本低、就业弹性空间大、成果见效快等特点。我市扶持发展的微型企业主要是指雇工(含投资者)20人以下、创业者投资金额10万元及以下的企业。
二、微型企业创业扶持对象
微型企业创业扶持对象为国家政策聚集帮扶的 “九类人群”，具体包括：
(一)大中专毕业生。指毕业未就业的全日制中专、高职、大专、本科、研究生、成人教育、自学考试等国家承认学历的毕业生，以及取得职业技能等级证书和职业教育毕业证书的职教生(含本市集体户口)。在校大学生、硕士研究生、博士生申请创办信息技术、文化创意、高新技术等产业的，凭所在高校出具的证明，可在高校微型企业创业指导站申请以信息技术人员、文化创意人员的身份，进入高校微型企业创业孵化基地创办微型企业。
(二)下岗失业人员。指持有“下岗证”或“职工失业证”或“城镇失业人员失业证”的本市国有企业下岗失业人员、国有企业关闭破产需要安置的人员、城镇集体企业下岗失业人员和本市城镇其他登记失业人员等人员。
(三)返乡农民工。指在国家规定的劳动年龄内，在户籍所在区县之外从事务工经商1年以上，并持外地务工经商的任何一个证明材料或户籍所在地村委会出具的外出务工经商证明的本市农村户籍人员。
(四)“农转非”人员。指因农村集体土地被政府依法征收(用)进行了城镇居民身份登记的本市居民(征地时已作就业安置、户籍关系已迁出本市的人员除外)，或参与户籍制度改革的“农转非”人员，持户口簿或户籍所在地公安部门出具的转户证明申报创办微型企业。
(五)三峡库区移民。指在本市行政区划内安置的长江三峡工程重庆库区水淹移民和占地移民。
(六)残疾人。指持有《中华人民共和国残疾人证》和《中华人民共和国残疾军人证》，并具备创业能力的本市居民。
(七)城乡退役士兵。指在本市行政区划内，所有城镇户籍和农村户籍的退役士官和义务兵。符合退役士兵安置条件，已安置工作的除外。
(八)文化创意人员。指从事文化艺术、动漫游戏、教育培训、咨询策划及产品、广告、时装设计等的本市居民。
(九)信息技术人员。指从事互联网服务、软件开发、信息技术服务外包服务的本市居民。
另增加了：在校大学生(毕业年度内)、劳动模范先进人物。
三、申请享受微型企业创业扶持需具备的条件
申请享受微型企业创业扶持政策的创业者应具备下列条件：
(一)具有本市户籍(含集体户口)，年满18周岁，男性不超过60周岁，女性不超过55周岁。获得国家专利技术、在行业领域有特长或知名度、身体健康的申请者，可适当放宽年龄限制，男性放宽至70岁，女性放宽至65岁。
(二)属于 “九类人群”;
(三)具有创业能力;
(四)无在办企业;
(五)属于 “九类人群”的申请人出资比例不低于全体投资人出资额的50%;
(六)其他应当具备的条件。
四、微型企业创业申办流程
(一)创业申报
1、创业者先登陆“http//www。cqgs12315。cn”进行网上预申报。
2。预申报通过后向拟创业所在地工商所提交以下资料：(1)《重庆市微型企业创业申请书》;(2)户口簿原件及复印件;(3)身份证原件及复印件;(4)属于“九类人群”身份证明材料原件及复印件。
3.户籍为企业所在地区外的，除向拟创业所在地工商所提交以上4项资料外，还需提交现居住地村(居)委会出具的居住证明或公安机关出具的暂住证明。工商所对符合条件的，签署同意推荐意见后报区微企办审查。 纳入近期培训计划的，工商所通知申请人预核名称及到五个银行之一办理临时帐户开户手续。
(二)办理企业名称预先核准登记
(三)开办临时帐户
申报者应向重庆银行、重庆三峡银行、重庆农村商业银行、重庆农业银行、中国建设银行五家银行之一开办临时帐户。
(四)区微企办组织创业培训。区微企办审查合格后制定培训计划，培训时间5天，参加过SYB创业培训及取得经济学学士以上学位的高校毕业生可不参加培训。
(五)区就业培训中心进行集中培训(免费)
(六)区微企办组织集中会审
(七)申请人存款。申请人收到《微型企业创业审核决定通知书》后，将自己应缴纳的出资数额存入临时帐户。
(八)办理企业营业执照。个人独资在辖区工商所办理，有限公司和合伙企业在审批中心工商窗口办理。
(九)办理营业执照后需办手续。刻公章、办理组织机构代码证、国税地税证、将临时帐户转为基本帐户。办理地点，区行政审批中心等地。
(十)财政扶持资金支付及使用。区微企办通知区财政局将财政扶持资金支付到微型企业基本帐户上。申请人应按规定做账，在用完自己出资部分后，方可向经营地辖区工商所申请支付财政补助资金，工商所审查符合条件后报区微企办审批，区微企办审查合格后通知当事申办微型企业的具体流程。
五、微型企业开设账户相关问题
微型企业申请人通过企业名称预先核准后，应在创业所在地区县范围内的重庆农村商业银行、重庆银行、重庆三峡银行、中国农业银行和中国建设银行五家银行中选择一家开户银行以预先核准的企业名称开设账户。
六、对微型企业有哪些扶持政策
(一)财政扶持政策。市级财政部门每年根据市微企办确定的各区县(自治县)微型企业发展计划，安排扶持微型企业发展资金预算，将补助资金切块下达给各区县(自治县)财政部门。区县(自治县)财政部门对市级财政资金、区县(自治县)配套资金实行集中管理、统筹安排，并向申请人拨付资本金补助资金，补助比例控制在注册资本金的50%以内。
(二)税收扶持政策。从微型企业成立之日起，财政部门按企业实际缴纳企业所得税、营业税、增值税地方分成部分的90%计算税收优惠财政补贴，补贴累计总额以微型企业的营业执照注明的注册资本或出资额为限(如微型企业享受了上述计算有关的其他财政扶持政策补助的，应予扣除，以避免重复)。微型企业应于成立之日起每季度，向所在区县(自治县)财政局申报办理本年度补贴。
(三)融资担保扶持政策。微型企业可在重庆银行、重庆农商行、三峡银行申请微型企业创业扶持贷款，用于借款人生产经营所需的流动资金或固定资产购置，贷款额度不超过投资者投资金额的50%，贷款利率按照中国人民银行公布的同期贷款利率基准利率执行。微型企业创业扶持贷款期限为1—2年，并按有关规定享受财政贴息。微型企业申请创业扶持贷款，可由三峡担保公司或各区县(自治县)政府指定的当地专业担保公司提供担保。
(四)行政规费减免政策。微型企业办理证照、年检、年审等手续，三年内免收行政性收费。
【2017年重庆小微企业优惠政策汇总问答】