增值税

增值税

增值税：

1）、征税范围

A、销售货物

B、提供加工、修理修配

C、进口货物

2）、计税依据

以销售额为计税依据，即纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款

3）、税率

增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人

A、一般纳税人基本税率为17%，低税率为13%

B、小规模纳税人税率为3%

应纳税额计算

A、一般纳税人应纳税额＝当期销项税额 － 当期进项税额

B、销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额

C、进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额，它与销项税额之间的对应关系是：
售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额

D、小规模纳税人应纳税额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）× 征收率

E、进口货物应纳税额 =（关税完税价格＋关税＋消费税）× 税率

4）、纳税环节

A、销售环节

B、加工环节

C、进口环节

5）、出口政策

A、生产性企业、有出口经营权的`外贸企业增值税一般纳税人出口免税并退税

B、小规模纳税人出口免税但不退税

C、对国家限制出口的货物不免税也不退税

6）、税务优惠

A、增值税一般纳税人销售自行生产的集成电路、软件产品，其实际税负超过3%部份实行即征即退

B、对农业产品、粮油、煤汽、化肥等按13%税率征收

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的企业和个人征收的一种流转税。

 

【增值税】