企业筹建期间的税务处理要点
企业筹建期间的税务处理要点 很多大型企业筹建周期过长，正式开始生产经营要等好几年，而即使开始生产经营，初期几年也还要有亏损，而亏损的弥补年限只有5年，如果过了5年，这些亏损额岂不是不能弥补，白白浪费了吗?《国家税务总局关于企业所得税若干税…
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纳税人应尽的法律义务
纳税人应尽的法律义务 一是依法接受税务检查。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况、提供有关资料及证明材料;不得拒绝、隐瞒。 二是依法提供协助。税务机关依法进行税务检查时，有关部门和单位应当支持、协助，向税务…
以房抵债：双方都需缴税
以房抵债：双方都需缴税 某房地产公司拖欠建筑公司100万元工程款，经双方协商，达成以房抵债协议。不过，对于如何就这一以房抵债行为进行税务处理，房地产公司和建筑公司都没有概念。 其实，抵消债务是一种取得经济利益的清偿形式，因此，抵债双方都…
如何对待不同属性和效力的税务文件
如何对待不同属性和效力的税务文件 各级税务机关、纳税人、涉税中介服务机构应正确把握税收管理性、程序性文件、政策性文件的关系，考虑到三者既有联系又有区别。因此，税务机关不应把其内部掌握标准、尺度当作政策性文件来要求纳税人执行。 税收政策性…
某集团公司财务总监的纳税评估心得
某集团公司财务总监的纳税评估心得 税务局做纳税评估以前都会做一定的准备，先把你的账套扫描一遍，看看有哪些异常信息，然后有的放矢地到企业查账。对于增值税企业，少不了的是增值税和所得税两项。以下分别谈一下两项可能发生的异常： 增值税： 增…
企业盘盈固定资产如何计征企业所得税
企业盘盈固定资产如何计征企业所得税 【提问】 我企业于2012年9月8日对全部固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元。请问，盘盈的固定资产如何计算缴纳企业所得税? 【解答】 企业所得税法实施条例…
企业“白条入账”的费用能否税前扣除
企业“白条入账”的费用能否税前扣除 出于加强税收征管、堵塞税收漏洞的需要，税法对外来原始凭证的规定更加详细、具体和专业，纳税人在发生了费用支出后，必须获取规定种类和样式的票据，否则就不得在税前扣除。在实际操作中，纳税人有可能无意取得不符合…
企业降低税务成本的各种方式分析
企业降低税务成本的各种方式分析 企业从事生产经营的目的就是获取利润的最大值。利润的高低是受收入与成本决定的制约，而成本主要是由生产成本与税务成本构成。生产成本降低的对面就可能是管理成本与技术成本的提高，且在一定时期达到一定程度后较难找到降…
子公司申报损失是否需要控股公司批准
子公司申报损失是否需要控股公司批准 问：我公司是一家煤炭企业，下属两家子公司今年需要申报资产损失，我公司对两家子公司控股比例均在60%以上。请问，子公司固定资产报废需要我公司审批，还是子公司董事会批复?由于我公司对子公司的资产只有60%的…
如何借助银行保函提供纳税担保
如何借助银行保函提供纳税担保 根据现行《税收征管法》规定，对于纳税争议，纳税人只要提供相应纳税担保即可申请行政复议。但实践中，由于单位间配合机制及相关程序性规定的缺乏，纳税人担保难以操作。其中，保证人资信审核、财产价值评估、财产保值、拍卖…
哪类企业需要实行纳税辅导期管理
哪类企业需要实行纳税辅导期管理 近日，一家注册资金50万元、从业人数8人的新办商贸批发企业财务人员来电咨询，该公司在申请办理增值税一般纳税人资格后，是否实行辅导期管理?在进项税的`核算上应如何处理? 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办…
符合哪些条件可以申请一般纳税人资格
符合哪些条件可以申请一般纳税人资格 【问题】 纳税人符合哪些条件可以申请一般纳税人资格认定，哪些纳税人不办理一般纳税人资格认定? 【解答】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条规定：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料…
企业年检中如何审查资产负债表、损益表
企业年检中如何审查资产负债表、损益表 主要报表： 资产负债表及损益表。有单列表和二合一表两种报表式样。 资本与资产：这两个概念其内涵完全不一样。资产是企业的法人财产权，其控制权属于企业，在资产负债表中出现在表栏的左侧，总体数据反映是“…
企业餐费“归口”纳税有名堂
企业餐费“归口”纳税有名堂 提到餐费，不少人认为就是业务招待费，其实不然，餐费的用途很多，不一定都用于业务招待。餐费应归集的费用项目及各项目税前扣除标准如下： 业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待，如招待客户、供应商等发生的餐费，应…
核定应税所得率企业年度终了也需汇算清缴
核定应税所得率企业年度终了也需汇算清缴 问：实行核定应税所得率方式的企业，在年度终了后，是否需要进行汇算清缴? 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)第十三条规定，纳税人实行核定…
境外任职个人所得税 费用扣除标准是多少？
境外任职个人所得税 费用扣除标准是多少？ 某企业会计问：由于公司发展需要，近期派一名员工到新加坡办事处工作，该员工的薪金报酬依然由国内公司发放，请问该员工在按工资薪金缴纳个人所得税时费用扣除标准是多少? 答：根据《关于修改〈中华人民共和…
一般纳税人月末报税程序指南 网上和上门报税
一般纳税人月末报税程序指南 网上和上门报税 通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对(…
税收征管法对纳税检查的相关规定
税收征管法对纳税检查的相关规定 一、税务检查概述 税务检查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，是监督、控制税收法律、法规有效实施的重要手段，是税收管理过程的核心手段和必要环节。税…
停业、复业登记
停业、复业登记 1、实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的，应在停业前7个工作日内向主管地方税务机关提出停业申请，并如实填写《停业申请登记表》，说明停业理由、停业期限(不得超过一年)、停业前的纳税情况和发票的.领、用、存情况。 2、主管…
办税流程做减法 服务效率做加法
办税流程做减法 服务效率做加法 为深入开展党的群众路线教育实践活动，进一步转变职能、改进作风，实现便民办税的承诺，晋江市地税局积极改革税收管理服务流程，通过提供高效便捷的标准化纳税服务，致力于持续优化地方投资软环境。 从事财务工作20年…