新办企业办税流程
新办企业办税流程 一、领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或纳税义务地的主管税务机关办理税务登记。办理税务登记需提供的资料： 1、营业执照副本原件及其复印件; 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件; 3、注册地址及生产、经营…
aifenlezhuancy善意取得虚开增值税票如何处理
善意取得虚开增值税票如何处理 企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局有明文规定。 《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]18…
总分机构异地如何申报计算应纳税额
总分机构异地如何申报计算应纳税额 【问题】 跨地区经营的总分支机构，总机构在深圳，有多家分支机构在外地，总机构与各分支机构的企业所得税税率都是不一样，请问总机构在做年度企业所得税申报时如何计算总机构应纳税额? 【解答】 根据《关于跨…
经营期不满十年的外资企业如何处理滞纳金
经营期不满十年的外资企业如何处理滞纳金 【问题】 我是一家外商投资企业，享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策的纳税人在经营期不满十年的情况下申请注销，根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有…
居民企业租赁非居民企业房产租金如何缴税
居民企业租赁非居民企业房产租金如何缴税 【问题】 外国一家企业在中国境内没有机构，但在中国境内购置了房产，国内居民企业租用该房产，交缴租金时是否需要扣缴企业所得税? 【解答】 《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[200…
非居民企业收到境内收入如何纳税
非居民企业收到境内收入如何纳税 【问题】 境外的会计师事务所，派人员到境内举办会计考试，境外人员住酒店，考试地点是租赁某学校，考试费用是由学生直接回到境外的`事务所，境外人员来境内时间是一年几次(具体时间纳税人不确定)，现在纳税人咨询此…
地方教育费附加与文化事业建设费有何区别
地方教育费附加与文化事业建设费有何区别 【问题】 我单位缴纳文化事业建设费，文化事业建设费与地方教育费附加有何区别?其收取依据是否与地方教育费附加相同? 【解答】 财政部、国家税务总局《关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通…
《税务登记证》遗失怎么办
《税务登记证》遗失怎么办 【问题】 《税务登记证》遗失怎么办? 【解答】 根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第三十九条规定：“纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务…
支付给国外的个人佣金能否税前扣除
支付给国外的个人佣金能否税前扣除 【问题】 公司支付给国外客户个人佣金可以税前抵扣吗，有扣除标准吗，需要提供什么手续，其他关于佣金的相关规定? 【解答】 根据《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的.通知》(财税[2009]29号)…
代扣代缴税款手续费 企业能否自行支配
代扣代缴税款手续费 企业能否自行支配 【问题】 我公司有代扣代缴企业所得税的义务，在办理此项业务中，税务机关给予返还一定比例的代扣代缴手续费。请问，这笔手续费可否用于奖励办税人员? 【解答】 根据财政部、国家税务总局、中国人民银行联…
自行申报变更为“以征代报”应该如何申报
自行申报变更为“以征代报”应该如何申报 【问题】 本人是个体“双定”户，每月核定应税销售额25000元，一直使用电话申报系统自行申报。2011年4月份的征收期电话申报时，通过查询发现税务机关已改用“以征代报”的方式在4月7日为本纳税人申…
能否用留抵税额抵缴欠税
能否用留抵税额抵缴欠税 【问题】 企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税?如果能抵缴，应该如何进行纳税申报? 【解答】 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发[2…
新办税务登记是否须提交组织机构代码证及复印件
新办税务登记是否须提交组织机构代码证及复印件 【问题】 个体工商户新办国税税务登记时，是否必须提交组织机构代码证书及复印件? 【解答】 根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函[2007]1077号)…
申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料
申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料 【问题】 企业在申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料? 【解答】 在企业所得税年度纳税申报时，企业除报送一套企业所得税年度纳税申报表外，还应按照研究开发项目类别，分别将实际发生的符合税收规定…
企业报废运输车辆应如何申请所得税税前扣除
企业报废运输车辆应如何申请所得税税前扣除 【问题】 企业报废运输车辆，应如何申请在企业所得税税前扣除?需报送哪些资料? 【解答】 固定资产损失包括企业房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等…
未按规定向税务机关报送关联交易报告如何处理
未按规定向税务机关报送关联交易报告如何处理 【问题】 对于企业未按照规定向税务机关报送年度关联交易业务往来报告和未保存同期资料的。如何处理? 【解答】 按照《征管法》第六十条和第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以…
未保存、提供同期资料法律责任都有什么规定
未保存、提供同期资料法律责任都有什么规定 【问题】 未保存、提供同期资料法律责任都有什么规定? 【解答】 企业未按照规定保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。 企业拒绝提供同期资料等关联交易的.相…
未建企业账簿可否按其耗电情况核定征收
未建企业账簿可否按其耗电情况核定征收 【问题】 某个体砖厂，未建企业账簿，主管税务机关根据其耗电情况，对其进行核定征收。请问，核定征收是否符合税法规定? 【解答】 根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机…
总分机构所得税适用不同税率应如何计算申报
总分机构所得税适用不同税率应如何计算申报 【问题】 某企业总分支机构的企业所得税存在适用不同税率的情形，此时企业所得税应如何计算申报? 【解答】 根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函[2…
企业要注意纳税申报的“所属期限”
企业要注意纳税申报的“所属期限” 纳税义务发生时间是税制要素之一。一个税种如果没有纳税义务发生时间上的规定，一个纳税年度应缴纳税款数额将无法准确核算，且税款入库时间将没有保证，所以，我国相关法规对每个税种的纳税义务发生时间都作出了严格的规…