哪些企业必须进行企业所得税汇算清缴?

哪些企业必须进行企业所得税汇算清缴?  需要进行企业所得税汇算清缴的企业有哪些?下面YJBYS小编为大家详细介绍,并整理了汇算清缴的整个流程,希望能帮助到大家。  根据国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发〔2009…

哪些企业必须进行企业所得税汇算清缴?

  需要进行企业所得税汇算清缴的企业有哪些?下面YJBYS小编为大家详细介绍,并整理了汇算清缴的整个流程,希望能帮助到大家。

  根据国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发〔2009〕79号,第三条 “凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

  企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备

  汇算清缴流程包括以下三个步骤:

  第一、完成汇算清缴前期应办理的事项

  第二、调整税法与会计间的差异,确认申报数据

  第三、申报缴税

  1、汇算清缴前应办理的事项

  . 检查各项成本和费用的票据,发现有问题要及时联系对方退换。入账了但没有票据,应该在汇算清缴前补齐;实在拿不到就不能扣除。

  . 盘点资产,如果有资产损失,就按规定在汇算清缴前办理备案。

  .如果可以享受税收优惠,就在汇算清缴前办理备案。要注意,小微企业优惠是不用备案的喔!

  .如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除,就要在汇算清缴前办理备案。

  很多人都有一个疑惑:

  汇算清缴之前是不是必须找相关机构出具审计报告、税审报告呢?

  答案是没有强制要求!

  当然,这样做有利于提高申报的准确率,小编也支持大家出具报告。

  2、调整税法与会计间的差异,确认申报数据

  所得税顾名思义是对所得征税!

  你以为账上利润是多少就用多少来交税吗?

  太天真了!

  汇算清缴是纳税申报,税法说了算!

  所以我们要将账上确认的所得调整为税法认可的所得。

  税法认可的所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

  其中收入、销售费用、广告费、利息费等多个项目都涉及调整,后期小编会分期、按项目教会大家怎样调整,持续关注哦!

  把该调的都调完、确认清楚后,可以放心滴填申报表了!

  注意:这里所说的调整只是确认调整数据以便填写申报表对应栏目,不是调整会计账簿。

  3、申报缴税方式

  汇算清缴一般采取网上申报和前台申报两种方式。

  .网上申报:

  企业在规定的汇算清缴期限内,通过各地方税务机关门户网站分别填写和报送所适用的申报表,并结清税款。

  .前台申报:

  纳税人在规定的汇算清缴期限内,填写所适用的申报表,至税务机关办税服务厅前台完成申报,并结清税款。

  申报完毕后发现有多交的税款可以申请退还哦!

  退税务必要在三年内办理!申请资料可按各地税务机关要求提供。

  4、申报时间

  知道怎样做之后我们再来看关于申报时间是怎样规定的:

  企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  ——《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条

  如果企业因为不可抗力,不能在规定的时间内办理企业所得税汇算清缴的,就要按照税收征管法的规定,申请办理延期纳税申报。

  什么是不可抗力?小编建议你参考《民法通则》解释:是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。

  翻译成大写的中文,就是只要没有发生天灾(如地震、海啸等)人祸(如战争、动乱)

  你只剩下两个半月的时间准备啦!

  参考文件:

  企业所得税税收优惠:国家税务总局公告2015年第76号

  资产损失税前扣除:国家税务总局公告2011年第25号

  企业重组适用特殊性税务处理:国家税务总局公告2015年第48号

  以前年度应扣未扣支出专项申报:国家税务总局公告2012年第15号

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