小微企业增值税优惠政策解读

小微企业增值税优惠政策解读  最新的小微企业增值税优惠政策有哪些?小编为大家整理如下,并为大家带来了相关的解读,希望对大家有所帮助!  一、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税优惠政策?  答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业…

小微企业增值税优惠政策解读

  最新的小微企业增值税优惠政策有哪些?小编为大家整理如下,并为大家带来了相关的解读,希望对大家有所帮助!

  一、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税优惠政策?

  答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),月销售额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征增值税优惠政策。

  二、对于按季申报的纳税人,如何确定享受优惠政策的纳税人范围?

  答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,对于以一个季度为纳税期限的纳税人,季度销售额不超过9万元(含9万元)的,免征增值税。

  三、月销售额不超过3万元是否包括免税销售额,当月既有免税项目销售额,又有征税项目销售额,如何享受小微企业增值税优惠政策?

  答:月销售额包括免税销售额。当月既有免税项目销售额,又有征税项目销售额的,当月免税项目销售额加上征税项目销售额合计数不超过3万元的,免征增值税;超过3万元的,征税项目的销售额应全额征收增值税。

  四、增值税小规模纳税人当月销售额超过3万元,次月符合条件还能享受免税吗?

  答:可以。增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的,当月销售额超过3万元全额缴纳增值税,并不影响次月的免税。同样的.,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税,不影响下一季度的免税。

  五、小微企业免征增值税是否需要备案?

  答:小微企业免征增值税不需要进行申请或办理备案手续,在次月纳税申报时,按规定进行免税申报。

  六、符合免税条件的增值税小规模纳税人是否需要进行纳税申报?

  答:需要。月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人应当按月(季)在规定的时间内填写申报表进行纳税申报,可以直接到办税服务厅办理纳税人申报或者选择网上申报、微信申报等方式办理纳税申报。

  七、个体工商户能否申请代开增值税专用发票?

  答:根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发〔2004〕153号)规定,向主管税务机关申请代开增值税专用发票。

  八、小微企业的维权途径有些哪些?

  答:在小微企业增值税政策执行工作中,如纳税人认为其合法权益受侵害的,可向主管税务机关12366纳税服务热线投诉。12366热线受理投诉后,如情况属实,相关单位应于3个工作日内将小微企业优惠政策落实到位,并将处理结果反馈纳税人。

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