预缴企业所得税怎样进行财税处理
预缴企业所得税怎样进行财税处理 《企业所得税法实施条例》规定，企业根据《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税…
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企业所得税减免的会计处理方法
企业所得税减免的会计处理方法 会计处理方法，一般也称会计核算方法，包括会计确认方法，会计计量方法，会计记录方法，会计报告方法。这些方法共同构成了一个有机整体。 企业所得税减免税的会计处理，无论在理论界还是在会计实务操作中，都有不同的见解…
现在企业所得税会计分录如何编制？
现在企业所得税会计分录如何编制？ 问：企业所得税会计分录如何编制? 答：企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目…
代扣代缴个人所得税的会计分录方法
代扣代缴个人所得税的会计分录方法 代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况： (一)支付工资、薪金代扣代缴个人所得税 企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记…
个人所得税怎样做会计分录
个人所得税怎样做会计分录 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 一、个人所得税怎样做会计分录 计提时： 借：管理费用 销售费用 制造费用 贷：应…
企业所得税汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴会计分录 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： :借：所得税 贷：应交税金--应交企业…
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理 年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本…
【实用】企业所得税会计分录计提
【实用】企业所得税会计分录计提 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税会计分录计提应该怎么计算，下面是小编整理的关于企业所得税会计分录计提的问题，欢迎大家阅览。 会计分录是指根据经济业务的内…
如何确认递延所得税资产
如何确认递延所得税资产 递延所得税资产其实可以理解为，现在多交税，形成一种递延到未来的资产，未来可以少交税。 为了方便大家在冲刺备考阶段对知识点掌握情况的查漏补缺，现在对递延所得税资产的确认归纳如下四个点。 1、递延所得税资产产生于可…
递延所得税资产和负债的确认与计量
递延所得税资产和负债的确认与计量 递延所得税负债的确认 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延…
计量递延所得税资产和负债有什么方法
计量递延所得税资产和负债有什么方法 《企业会计准则第18号——所得税》规定，所得税会计应采用债务法，即通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资…
递延所得税资产和递延所得税负债的定义
递延所得税资产和递延所得税负债的定义 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 递延所得税资…
递延所得税资产与盈余管理
递延所得税资产与盈余管理 递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计…
递延所得税资产减值会计处理方式
递延所得税资产减值会计处理方式 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润…
什么条件下不确认递延所得税资产?
什么条件下不确认递延所得税资产? 不确认情况 (一)商誉的初始确认中不确认递延所得税负债 非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基…
递延所得税如何调整分录编制
递延所得税如何调整分录编制 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交…
盘点几种常见资产的所得税
盘点几种常见资产的所得税 由于财务会计与税收会计的差异，纳税人往往对可供出售金融资产、内部研发无形资产和投资性房地产的所得税处理不当，遭受损失。纳税人在进行上述业务处理时，应遵照税法的规定。 可供出售金融资产的处理 可供出售金融资产，…
全面解析固定资产加速折旧递延所得税
全面解析固定资产加速折旧递延所得税 《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)发布了新的…
递延所得税与当期所得税分别如何计算
递延所得税与当期所得税分别如何计算 递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规…
2016香港税务问题解读
2016香港税务问题解读 目前，越来越多的内地商人抱着不同的目的，在香港创立自己的公司，发展公司业务，提高公司形象，增强海外客户的信心。下面小编为大家盘点中国税收问题，欢迎阅读。 1、刚成立的香港公司，何时才须要报税? 答: 每间有限…