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计税依据：无形资产的税务处理无形资产的税务处理无形资产是指纳税人长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利权、商誉等。1、无形资产的计价无形资产按取得时的实际成本计价。其中：（1）投资者作为资本金或者合作…

计税依据：固定资产的税务处理固定资产的税务处理纳税人的固定资产，是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过…

计税依据：救济性捐赠的规定公益性、救济性捐赠的规定（１）、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额３％以内的部分，准予扣除。所谓公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体（包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋…

计税依据：罚息列支问题利息、罚息列支问题（１）、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。所谓利息支出，是指建造、购…

计税依据：工效挂钩工资工效挂钩工资①、经有关部门批准实行工资总额与经济效益挂钩办法的企业，其工资发放在工资总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。②、对饮食服务企业…

计税依据：工资列支问题工资列支问题（1）计税工资①、纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。所谓计税工资，是指计算应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资，各类补贴、津贴、奖金等。（摘自《所得税…

计税依据：扣除项目的基本规定基本规定1、准予扣除的项目准予从收入总额中扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。包括：（1）成本。即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用…

计税依据：特殊规定特殊规定1、自产产品用于非应税项目企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参…

计税依据：收入总额的确定收入总额的确定（一）基本规定纳税人的收入总额包括：1、生产、经营收入。是指纳税人从事主营业务活动取得的收入。包括商品（产品）销售收入，劳务服务收入，营运收入，工程价款结算收入，工业性作业收入以及其他业务收入。2、财产…